土地に関する相続税とは？税額の計算方法や相続税評価額とは何かも解説
親が亡くなるなどによって遺産を相続するときには、相続税を支払わなければならないケースがある点に注意が必要です。
ところで、税金を納めるときに必要な手続きなどをご存じでしょうか。
この記事では、税額の計算方法ほか、相続税評価額とは何かについても解説するので、土地の相続を予定している方はお役立てください。
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土地に関する相続税とは
相続税とは、被相続人からの遺産を取得した相続人に課せられる税金であり、土地を相続する際に支払いが必要になるケースがあります。
支払いが必要になるのは基礎控除額を超えるケースで、基礎控除額は3,000万円に相続人1人あたり600万円をくわえた金額です。
また、配偶者控除や、小規模宅地等の特例など他の控除制度もあり、非課税になる事例は珍しくありません。
基礎控除額を超えるときは、被相続人が亡くなった事実を知った日の翌日から10か月以内に税務署に対して申告する必要があります。
なお、相続が発生したときには遺言書を確認し、相続財産と法定相続人を確定させたうえで、遺産分割協議するのが一連の流れになります。
協議の結果を踏まえて遺産を引き受けるほか、相続登記を手続きし、必要に応じて、相続税を支払いましょう。
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土地を相続するときにおける相続税の計算方法
税額の計算方法は、土地の価格から、借り入れ金や葬儀費用を差し引き正味の財産を計算する作業からスタートします。
さらに、基礎控除額のほか、配偶者控除などの控除額を引き去って遺産総額を求めたうえで、税率を乗じるまでが一般的な計算手順です。
税率は法定相続分に応ずる取得金額によって10〜55％まで分かれており、財産が多いほど税率が高くなる点に注意しましょう。
なお、複数の相続人がいるときは、遺産総額を相続割合によって分割してから、各々の金額に応じた税率を乗じてください。
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土地に関する相続税評価額とは
相続税の計算において用いる財産の金額は時価が原則であり、相続税評価額とは、路線価方式や倍率方式で算出される評価額で、一般的に実際の時価より低めに設定されています。
建物は固定資産税評価額を用いるのに対し、土地に関しては路線価方式と倍率方式のいずれかの方法で評価額を計算します。
路線価方式は、国税庁が定める路線価を使って土地を評価する方法で、市街地や住宅などの路線価地域において適用可能です。
一方の倍率方式は、固定資産税評価額に規定の評価倍率を乗じて計算す方法で、郊外の物件や田、畑、山林、原野などの土地を評価する際に用います。
なお、路線価や評価倍率は、国税庁のホームページなどで確認しましょう。
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まとめ
相続を受けるときの相続税は、基礎控除額のほか、配偶者控除などの控除制度もあり、非課税になる事例は珍しくありません。
なお、基礎控除額を超えるときは、被相続人が亡くなった事実を知った日の翌日から10か月以内に申告する必要があり、法を犯さないよう注意が必要です。
相続にあたって不安な方は、最寄りの税務署へ相談するのが得策でしょう。
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